Contractor británico que se muda a Málaga: ¿Ley Beckham o no?

Málaga se ha convertido en uno de los primeros sitios que miran los contractors tecnológicos británicos: sol, un ecosistema tecnológico internacional y vuelos directos a casa. La Ley Beckham suele entrar en el plan, con su 24 % fijo sobre las rentas del trabajo. El problema es que la estructura típica del contractor británico, facturar como autónomo (sole trader) o a través de una limited company propia, es justo lo que el régimen no premia. Este artículo repasa qué encaja y qué no, y pone números a las opciones realistas.

Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal. Para el lado británico en detalle, consulta la Ley Beckham para ciudadanos británicos.

Por qué «contractor» es la palabra difícil

El artículo 93 de la Ley del IRPF admite una lista cerrada de causas de traslado: una relación laboral (incluido el teletrabajo para un empleador extranjero), un cargo de administrador y, desde la Ley de Startups, una actividad emprendedora o servicios de profesional altamente cualificado para empresas emergentes. La actividad por cuenta propia ordinaria no está en la lista. Y obtener rentas mediante un establecimiento permanente en España impide el régimen.

El IR35 es una prueba británica y no decide nada en España. España mira la relación con sus propios criterios: para quién trabajas, bajo la dirección de quién y quién te paga.

También existen las umbrella companies: pasas a ser empleado de la umbrella y ella factura a tus clientes. Aquí no entramos en cómo encaja ese esquema en el régimen; es algo que el profesional revisa caso por caso.

Las cuatro estructuras, una a una

1. Autónomo que factura a clientes británicos. Es actividad por cuenta propia. El régimen no está disponible por esta vía, y nuestro diagnóstico se detiene en esa respuesta. Quedan abiertas las vías de la Ley de Startups: emprendedor, con informe favorable de ENISA, o profesional altamente cualificado que trabaja para empresas emergentes o en I+D, donde esa actividad tiene que superar el 40 % de tus ingresos. Las dos tienen sus propios requisitos.

2. Tu propia limited company. Pagarte salario y dividendos desde tu Ltd parece empleo sobre el papel. Pero el empleador eres tú, y cuando diriges la sociedad desde Málaga, Hacienda puede considerar que tiene su sede de dirección efectiva o un establecimiento permanente en España. Es el punto que el profesional revisa primero. Además, salario y dividendos no se tratan igual: el 24 % solo llega a las rentas del trabajo.

3. Un puesto fijo en una empresa británica, en remoto. Si una empresa británica (un antiguo cliente, por ejemplo) te contrata como empleado y te deja trabajar desde España, estás en la vía normal del teletrabajo. Con el visado de nómada digital, esa vía se presume cumplida. Solo funciona si la relación laboral es auténtica y el empleador no tiene presencia en España.

4. Un contrato español con una empresa de Málaga. Las tecnológicas internacionales con oficina en Málaga contratan en local. Un contrato de trabajo español es la vía más clásica de acceso al régimen. Como ciudadano de fuera de la UE, necesitas antes un permiso ligado al empleador.

Permiso y National Insurance

Desde el Brexit, un ciudadano británico necesita un permiso para vivir y trabajar en España. El visado de nómada digital cubre a empleados en remoto y a algunos contractors con clientes mayoritariamente extranjeros. Ojo: que el visado admita autónomos no convierte la actividad por cuenta propia en una vía de acceso a Beckham.

En Seguridad Social, el acuerdo comercial entre el Reino Unido y la UE permite que un empleado desplazado por un empleador británico siga en la National Insurance hasta dos años con un certificado de HMRC; si tu situación cuenta como desplazamiento, que lo confirme el profesional. Existe un certificado equivalente para autónomos que trabajan temporalmente fuera; si cubre tu traslado, que lo confirme también el profesional. Quien se instala en Málaga de forma estable suele acabar en la Seguridad Social española, como empleado o como autónomo.

Sea cual sea el documento, su fecha abre la ventana de 6 meses del Modelo 149, de fecha a fecha y sin prórroga. La calculadora del plazo del Modelo 149 te da el día exacto.

Un caso ilustrativo

Las cifras son redondas e inventadas, solo para ilustrar.

Tom es un contractor británico de software. Su Ltd factura unos 120.000 € al año a dos clientes británicos. Quiere mudarse a Málaga el año que viene y sopesa tres opciones:

• Mantener la Ltd y pagarse desde ella. Aquí no hay cifra: primero el profesional tiene que comprobar si la sociedad pasa a estar dirigida desde España y cómo trata España los dividendos. Puede que no encaje en el régimen.
• Aceptar un puesto fijo en remoto con uno de sus clientes por 110.000 €. Nuestra calculadora de ahorro sitúa el régimen general en unos 36.600 € sobre 110.000 € en Andalucía (contribuyente individual, solo rentas del trabajo), frente a 26.400 € con Beckham. Unos 10.200 € al año menos.
• Entrar en una oficina tecnológica de Málaga por 90.000 €. Unos 27.600 € frente a 21.600 €. Unos 6.000 € al año menos.

Con salarios más bajos la diferencia se reduce deprisa: con 70.000 € la calculadora muestra unos 1.800 € al año, antes de los mínimos familiares a los que renunciarías. La página de Málaga tiene más cifras con la escala andaluza.

Resumen

El lado británico, en corto

• Salir del Reino Unido: HMRC decide tu residencia con el Statutory Residence Test. El split-year treatment y el formulario P85 cubren el año de salida.
• Volver pronto: por las normas de no residencia temporal, si vuelves antes de cinco ejercicios completos, parte de las rentas y ganancias obtenidas fuera puede tributar en el Reino Unido. El régimen dura hasta seis ejercicios.
• El convenio: quien está en el régimen en general no puede obtener el certificado de residencia español que exigen las reclamaciones por convenio, así que son las normas internas británicas las que deciden qué sigue gravando el Reino Unido.

Por dónde empezar

El diagnóstico gratuito pregunta quién te paga. Si respondes que facturas a tus propios clientes, se detiene y explica por qué; si la empresa es tuya, no ofrece la presentación guiada. La guía del régimen repasa los requisitos. Si estás decidiendo entre mantener la Ltd y aceptar un empleo, puedes pedir una revisión: buscaremos un abogado o asesor fiscal colegiado que compare las opciones contigo, con presupuesto cerrado antes de que te comprometas a nada.

Fuentes

• Ley 35/2006 del IRPF, art. 93 (texto consolidado, BOE)
• Ley 28/2022, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes (BOE)
• Real Decreto 1155/2024, Reglamento de la Ley de Extranjería (BOE)
• Orden HFP/1338/2023, por la que se aprueban los modelos 149 y 151 (BOE)
• GOV.UK: prueba de residencia legal, Statutory Residence Test (RDR3)
• GOV.UK: impuesto sobre la renta al salir del Reino Unido (P85)
• GOV.UK: National Insurance si trabajas en la UE
• GOV.UK: trabajo fuera de nómina (IR35)
• GOV.UK: convenios fiscales con España