La Ley Beckham para ciudadanos británicos: el permiso, HMRC y lo que dejas atrás

Al artículo 93 no le importa la nacionalidad. El Brexit cambió igualmente todo en una mudanza británica a España, porque añadió un paso antes de la pregunta fiscal: necesitas un permiso. Resuelto eso, el lado español es el mismo que para cualquiera, y las preguntas interesantes están en el lado británico, donde HMRC tiene su propia idea de cuándo te fuiste y qué puede seguir gravando.

Esta página sigue el orden que funciona: permiso, salida, qué conservas en el Reino Unido, y la única fecha que corre pase lo que pase.

Primero el permiso, después los impuestos

Desde 2021 un ciudadano británico es un nacional de fuera de la UE en España. Noventa días como visitante, y sin derecho a trabajar. Las vías que combinan con el régimen:

• Visado o permiso de nómada digital (Ley 14/2013). Para empleados de una empresa británica que trabajan en remoto desde España, y para algunos contratistas con clientes mayoritariamente extranjeros. Se solicita en el consulado en el Reino Unido, o desde España durante los noventa días de visitante. Es el encaje natural con la vía del teletrabajo del régimen.
• Permisos con empleador. Una empresa española que te contrata, un traslado intragrupo a la entidad española, o el permiso de profesional altamente cualificado. Encajan con la vía del contrato español.
• Visado no lucrativo. No permite trabajar, así que no lleva al régimen. A veces se planea llegar con él y «arreglar lo del trabajo después»; ese trabajo posterior exige entonces un cambio de permiso, y el plazo fiscal puede estar ya corriendo.

El permiso es una decisión de extranjería. La opción fiscal es una presentación aparte, el Modelo 149, con su propio plazo. Tener el visado no ejercita el régimen, y nada del visado detiene los seis meses.

Salir del Reino Unido para HMRC

HMRC decide tu residencia con el Statutory Residence Test, no con tu papeleo español. Tres puntos importan en una mudanza Beckham:

• Split-year. Si dejas el Reino Unido para trabajar a tiempo completo en el extranjero, el año fiscal de salida puede dividirse, de modo que el impuesto británico deja de aplicarse a tus rentas extranjeras desde la fecha de salida. Se solicita en la declaración o con el formulario P85. Es derecho interno británico y no depende del convenio.
• El convenio y el certificado de residencia. El convenio Reino Unido–España (en vigor desde 2014) resuelve la doble residencia con reglas de desempate. Pero quien está en el régimen tributa en España como no residente y, como regla, no puede obtener el certificado de residencia fiscal español a efectos de convenio. En la práctica dependes de las reglas internas británicas para lo que grava el Reino Unido, y no puedes invocar el convenio para que el Reino Unido deje de gravar algo.
• No residencia temporal. Si fuiste residente británico en cuatro de los siete años anteriores a irte y vuelves antes de cinco años fiscales completos, determinadas ganancias y rentas obtenidas fuera pasan a tributar a tu regreso. El régimen dura hasta seis periodos impositivos, así que una mudanza Beckham planeada como «tres años y vuelta» cae dentro de esta regla. Planifica las ventas en consecuencia.

Lo que conservas en el Reino Unido

En el régimen, las rentas de fuera de España que no sean del trabajo quedan fuera del impuesto español. Esa sola regla explica casi todas las respuestas siguientes.

Un piso alquilado. El Reino Unido grava a los no residentes por los alquileres británicos, mediante el Non-Resident Landlord Scheme y una declaración británica. España no los grava mientras estés en el régimen. Conservas el personal allowance británico por ser ciudadano. Sin doble imposición, y sin deducciones españolas tampoco.

ISA. Sin impuesto británico, sin impuesto español mientras estás en el régimen, sin nuevas aportaciones mientras no seas residente en el Reino Unido. La envoltura sobrevive los seis años. El día que sales del régimen y pasas a ser residente ordinario, España ve la ISA como una cuenta de inversión normal: dividendos y ganancias en la escala del ahorro, y empiezan las obligaciones de información. Mucha gente reequilibra antes de ese día.

Pensiones. La pensión no es renta del trabajo a efectos del régimen, así que una pensión británica cobrada mientras estás en el régimen queda fuera del impuesto español. El Reino Unido, por su parte, grava las pensiones pagadas a no residentes salvo que una reclamación de convenio lo evite, y esa reclamación necesita el certificado de residencia español que en general no puedes obtener. Cuenta con que el Reino Unido siga gravando el drawdown durante el régimen. El 25 % exento en forma de capital es la decisión a pensar pronto: cobrado durante el régimen queda fuera del impuesto español; cobrado después, España lo grava como renta.

Acciones y RSU. Las ganancias en acciones no tributan en España con el régimen y el Reino Unido no grava a los no residentes por ganancias no inmobiliarias, con la salvedad de la regla de no residencia temporal. La retribución en acciones es distinta: las RSU que consolidan mientras estás en el régimen son renta del trabajo gravada al 24 % en España en su totalidad, y el Reino Unido puede gravar además la parte que corresponde a días trabajados allí. Nuestro artículo sobre retribución en acciones lo detalla.

Información. Quien está en el régimen no presenta el Modelo 720, la declaración de bienes en el extranjero. Esa obligación empieza cuando termina el régimen.

National Insurance y sanidad

Si te das de alta en la Seguridad Social española dejas de pagar National Insurance. Considera las aportaciones voluntarias para proteger tu historial de pensión estatal británica; es barato y se olvida a menudo. Si tu empleador británico te desplaza y te mantiene en National Insurance al amparo del protocolo de seguridad social del acuerdo comercial (hasta 24 meses con certificado de HMRC), ese certificado sustituye al alta española, y su fecha es la que arranca tus seis meses.

La sanidad viene con la Seguridad Social española. El formulario S1 es para pensionistas y algunos desplazados, no para quien trabaja con contrato español.

El plazo que corre igualmente

El Modelo 149 vence a los seis meses de tu alta en la Seguridad Social española o, para desplazados, de la fecha del certificado de HMRC. Los solicitantes del visado de nómada digital caen aquí más que nadie: el permiso se lleva la atención, el empleador o su asesoría laboral resuelve la Seguridad Social en algún punto del proceso, y nadie apunta la fecha. Apúntala. Nuestra calculadora de plazo te da la fecha límite a partir de ella.

Lo que los británicos suelen entender mal

• Contar los seis meses desde el vuelo, el alquiler o el visado, en lugar de desde la Seguridad Social.
• Dar por hecho que el visado es la opción fiscal.
• Planear usar el convenio para frenar el impuesto británico sobre pensiones, y descubrir que el certificado de residencia no está disponible.
• Dejar las decisiones sobre ISA y pensión para «después de la mudanza», cuando la ventana útil son los años dentro del régimen.
• Llegar con el visado no lucrativo y esperar añadir trabajo después.

Para seguir leyendo

• Contractor británico que se muda a Málaga
• Plazo de 6 meses perdido: qué hacer ahora