FEIE o Foreign Tax Credit con la Ley Beckham: los números que un estadounidense debe echar antes de mudarse

Ya has echado los números españoles: con el régimen de impatriados — la «Ley Beckham» — tus rentas del trabajo tributan a un tipo fijo del 24% hasta 600.000 € (47% sobre el exceso). Pero si eres ciudadano estadounidense o titular de green card, eso es solo la mitad de la ecuación. Al IRS le da igual que te hayas mudado. La otra mitad vive en tu declaración americana, y se reduce a elegir entre dos herramientas: la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) y el Foreign Tax Credit (FTC).

Mudarte no pone en pausa al IRS

Estados Unidos grava por ciudadanía, no por residencia. Vivas donde vivas, sigues presentando el Form 1040 cada año por tu renta mundial. Mientras, España, bajo Beckham, grava tus rentas del trabajo al 24% y presentas el Modelo 151 anualmente. Dos declaraciones, dos sistemas — y la decisión FEIE-o-FTC ocurre íntegramente en la americana. (Si tu «empleador extranjero» es tu propia LLC o S-corp, el lado español se complica: lee esto primero.)

Herramienta 1: la Foreign Earned Income Exclusion (Form 2555)

El FEIE te permite excluir 132.900 $ de rentas del trabajo extranjeras de la tributación estadounidense (cifra de 2026; se actualiza cada año con la inflación). Para aplicarlo necesitas un tax home fuera de EEUU y superar el bona fide residence test o el physical presence test (330 días completos fuera de EEUU en una ventana de 12 meses).

Tres cosas que se suelen pasar por alto:

• Solo cubre rentas del trabajo — salario, no dividendos, intereses ni ganancias patrimoniales.
• El primer año es incómodo: una mudanza a mitad de año suele obligar a calificar por presencia física con una ventana que cruza dos ejercicios.
• La renta por encima del tope tributa en EEUU con normalidad. En un paquete de 300.000 $, el FEIE protege menos de la mitad.

Herramienta 2: el Foreign Tax Credit (Form 1116)

El FTC te da un crédito dólar a dólar por el impuesto sobre la renta extranjero pagado, aplicado contra el impuesto estadounidense sobre esa misma renta. El 24% español que pagas bajo Beckham es, con carácter general, un impuesto acreditable.

Y aquí está la clave a niveles de renta «Beckham»: un 24% fijo desde el primer euro suele ser más alto que tu tipo efectivo federal en EEUU sobre el mismo salario. Cuando es así, el crédito tiende a cubrir la mayor parte o la totalidad del impuesto federal sobre esa renta — y el exceso de crédito se traslada a otros ejercicios en lugar de perderse. El crédito está limitado al impuesto estadounidense atribuible a tu renta de fuente extranjera, así que los días trabajados físicamente en EEUU, entre otros detalles, pueden reducirlo.

La regla que decide la mayoría de los casos: no hay doble uso

La renta excluida con el FEIE no puede tomar además el FTC. No puedes excluir tu salario y acreditar el impuesto español pagado sobre él. Y bajo Beckham pagas impuesto español desde el primer euro — así que cada dólar que excluyes «desperdicia» como crédito potencial el 24% español ya pagado sobre él.

Por eso, en muchos perfiles Beckham de renta alta, el FTC por sí solo rinde más que el FEIE. Pero no siempre: los días de trabajo en EEUU, la exposición estatal, los créditos familiares y la composición de tu renta pueden dar la vuelta al resultado. Una asimetría más que conviene poner en precio: el FEIE es una elección pegajosa — si lo revocas, en general no puedes volver a elegirlo durante cinco años sin consentimiento del IRS; el FTC no tiene esa penalización.

	FEIE (Form 2555)	FTC (Form 1116)
Qué hace	Excluye renta del impuesto de EEUU	Acredita el impuesto español contra el de EEUU
Cubre	Rentas del trabajo hasta ~133.000 $ (2026)	Sin tope en dólares; limitado al impuesto de EEUU sobre renta extranjera
Beneficio no usado	Se pierde	El exceso de crédito se traslada
Encaje con el 24% fijo	Desperdicia el impuesto español pagado sobre la renta excluida	El 24% español suele absorber casi todo el impuesto federal sobre esa renta

Lo que la elección no cambia: España

Marques la casilla que marques en abril, el lado español es idéntico: 24% sobre la totalidad de tus rentas del trabajo, Modelo 151 y prácticamente ninguna deducción. El FEIE no rebaja tu impuesto español ni un céntimo. El eje de optimización es exclusivamente americano.

El punto ciego del convenio: tus rentas pasivas de EEUU

Bajo Beckham tributas en España como no residente y, en la práctica, normalmente no puedes obtener un certificado de residencia fiscal a efectos de convenio. Para rentas pasivas de fuente estadounidense — dividendos, intereses, distribuciones de fondos — eso puede significar que las protecciones del convenio EEUU–España no estén a tu alcance, con un riesgo de doble imposición que ni el FEIE ni el FTC resuelven del todo. Si tu patrimonio está en un bróker americano, esto entra en el modelo antes de mudarte. (La retribución en acciones tiene su propio capítulo.)

Impuestos estatales, FBAR y FATCA no leen la ley española

Brevemente, porque cada uno merece artículo propio:

• Estados «pegajosos». California y algunos otros pueden seguir tratándote — y gravándote — como residente hasta que cortes vínculos de forma demostrable. Mudarte a España no es automáticamente mudarte de tu estado.
• FBAR y FATCA continúan. El FinCEN Form 114 y el Form 8938 se aplican con o sin Beckham. El régimen te libra de la declaración española de bienes en el extranjero (Modelo 720) — no hace nada por las americanas.

Echa los números de las dos declaraciones antes de comprar billetes

No hay respuesta universal. La elección correcta depende de tu nivel y composición de renta, tus días de trabajo en EEUU, tu estado, tu situación familiar — y de si Beckham siquiera supera al régimen general de IRPF en tu caso, que con rentas medias o deducciones familiares a veces no lo hace. Nosotros también somos expats americanos — tenemos el régimen concedido y cobramos a través de nuestra propia estructura en EEUU — y modelar las dos declaraciones en paralelo es exactamente lo que hacemos en la consulta de estrategia. Si estás más al principio, empieza por el test de elegibilidad. Y si tu empleador es una sociedad de tu propiedad, la siguiente lectura es la vía del visado de nómada con tu propia empresa.