Ley Beckham con una LLC o S-corp de EE. UU.: cómo cobrar sin perder el régimen
Si eres estadounidense y te mudas a España con la Ley Beckham en mente, lo más probable es que tus ingresos no vengan de un empleador clásico, sino de tu propia empresa: una LLC que factura a tus clientes o una S-corp que te paga una nómina W-2 más distribuciones. Es la estructura más habitual entre los perfiles americanos de renta alta — y también el punto donde es más fácil perder el régimen antes incluso de solicitarlo.
La tensión de fondo: el régimen quiere nómina y tu LLC produce lo contrario
El artículo 93 de la LIRPF está construido alrededor de los rendimientos del trabajo. La actividad por cuenta propia ordinaria queda excluida, y obtener rentas mediante establecimiento permanente en España invalida el régimen (salvo los supuestos de emprendedor y profesional cualificado de la Ley de Startups).
Ahora mira la estructura americana por defecto. Una LLC unipersonal es fiscalmente transparente («disregarded entity»): su beneficio es tu beneficio, declarado como renta de actividad económica. Una LLC de varios socios que tributa como partnership funciona igual a estos efectos. Si estás en España haciendo el trabajo que genera ese beneficio, España no ve a una empresa extranjera pagándote: ve a un autónomo dirigiendo un negocio desde España. Exactamente el supuesto excluido, con riesgo de establecimiento permanente añadido (por qué los freelance no entran).
Por qué la S-corp cambia el cuadro
El socio-empleado de una S-corp es, formalmente, un empleado: el propio IRS te exige cobrar una retribución razonable («reasonable compensation») como salario W-2 antes de repartir distribuciones. Ese salario real de una empresa extranjera es lo que puede conectarte con la vía del teletrabajo internacional del régimen: desde la Ley de Startups, mudarse a España para seguir trabajando en remoto para un empleador extranjero es causa válida de desplazamiento, y se presume cumplida si tienes el visado o permiso de nómada digital.
Sobre el papel: la S-corp paga una nómina W-2, teletrabajas desde España para un empleador extranjero, el visado de nómada cubre la presunción y Beckham llega solo. El problema está en el medio: el empleador extranjero eres tú.
Qué mira la AEAT cuando el empleador es tu propia empresa
Ni la UGE (que concede el visado) ni la AEAT (que acepta el régimen) están obligadas a quedarse con la etiqueta de tu nómina. Cuando el «empleador extranjero» es una sociedad que controlas, la revisión se concentra en tres cosas:
- Sustancia. ¿La empresa tiene clientes, contratos y operativa reales, o se ha interpuesto para reempaquetar una actividad por cuenta propia como salario?
- Salario coherente con el mercado. Una nómina simbólica con el grueso saliendo como distribuciones invita a preguntarse de qué vives realmente — y cómo debe calificarse.
- Relación laboral genuina. Funciones, retribución y condiciones de trabajo definidas: los indicios ordinarios que separan al empleado del autónomo.
Nada de esto hace la estructura imposible; la hace revisable, caso a caso. Hemos tratado aparte el visado de nómada cuando la empresa es tuya. Lo que no vamos a decirte es que «funciona seguro»: nadie puede prometerlo honestamente.
Seguridad Social: la pieza que pone en marcha el reloj
Dónde cotizas no es una preferencia: lo decide el convenio de totalización entre España y EE. UU. En términos generales, o bien obtienes un certificado de cobertura que te mantiene temporalmente en el sistema americano, o bien te das de alta en la Seguridad Social española.
Ambos caminos comparten una consecuencia crítica: el plazo de 6 meses del Modelo 149 corre desde tu alta en la Seguridad Social española — o desde la fecha del documento que te permite mantener la cobertura de origen. El plazo es preclusivo: si llegas tarde, no hay régimen, por perfecta que sea la estructura (el plazo, explicado).
El plan B: una SL española y el cargo de administrador
Si en tu caso la calificación de «empleado de tu propia S-corp» pinta frágil, la alternativa clásica es constituir una SL española y acceder al régimen como administrador: una vía legal expresa, sin límite de participación desde 2023 (salvo sociedades patrimoniales). Añade obligaciones mercantiles y fiscales españolas, pero evita discutir si eres «de verdad» un empleado. La comparamos en la guía de autónomos.
| Estructura | Cómo tiende a verla España | Encaje con el régimen |
|---|---|---|
| LLC unipersonal (transparente) | Actividad económica | Vía excluida; riesgo de establecimiento permanente |
| S-corp con nómina W-2 real | Rendimientos del trabajo, si la relación es genuina | Posible vía teletrabajo; mayor escrutinio |
| SL española + administrador | Retribución de administrador | Vía legal expresa desde 2023 |
Las pruebas que conviene preparar
- Un contrato de trabajo con la S-corp: funciones, salario, jornada y teletrabajo desde España recogidos expresamente.
- Histórico de nóminas y W-2, con soporte del nivel salarial (referencias de mercado para tu puesto).
- Sustancia societaria: documentos de constitución, actas, contratos con clientes a nombre de la empresa, la cuenta de la sociedad pagando la nómina.
- El certificado de cobertura o el alta en la Seguridad Social española — con fecha, porque arranca el reloj.
- Si viras a la vía de la SL: escritura de constitución y nombramiento de administrador antes de solicitar.
No pierdas de vista el lado americano
Beckham no apaga al IRS: como ciudadano estadounidense sigues declarando allí, y el FBAR y FATCA continúan (el régimen elimina el Modelo 720 español, no ningún formulario americano). Cómo interactúan la FEIE y el Foreign Tax Credit con un tipo español del 24% condiciona tu factura final: FEIE vs Foreign Tax Credit con Beckham. Y haz números antes: con el 24% hasta 600.000 € (47% el exceso) pero sin mínimos ni deducciones, el IRPF general puede salir más barato en algunas situaciones.
Por dónde seguir
Nosotros pasamos por esto: nos mudamos desde EE. UU., tenemos el régimen y cobramos a través de nuestra propia estructura americana. Si tu caso es una nómina de empleado sin más, empieza por el test de elegibilidad. Si hay una LLC o una S-corp por medio — la zona gris de la empresa propia —, para eso existe exactamente la consulta de estrategia.
Preguntas frecuentes
¿Puedo mantener mi LLC unipersonal y acogerme a la Ley Beckham?
El beneficio de una LLC transparente es renta de actividad económica, que el régimen excluye, y trabajar desde España añade riesgo de establecimiento permanente. La mayoría reestructura antes de mudarse: una S-corp con salario genuino o una SL española con cargo de administrador. Cada caso requiere análisis individual.
¿La nómina de una S-corp cuenta como rendimiento del trabajo para la Ley Beckham?
Puede contar. Un salario W-2 real de una empresa extranjera puede encajar en la vía del teletrabajo internacional, presumida con el visado de nómada digital. Pero si la empresa es tuya, la AEAT mira con lupa la sustancia, el nivel salarial y si existe una relación laboral genuina. La aceptación nunca es automática.
¿Cotizo en España o en EE. UU. si me emplea mi propia S-corp?
Lo decide el convenio de totalización entre España y EE. UU. Con un certificado de cobertura puedes mantenerte temporalmente en el sistema americano; si no, te das de alta en la Seguridad Social española. Cualquiera de los dos documentos arranca el plazo estricto de 6 meses para presentar el Modelo 149.
¿Tu caso tiene alguna arista?
Cada post describe casos que llevamos cada semana. Obtén tu veredicto de elegibilidad al instante o reserva una consulta con el equipo.